“過(guò)去，企業(yè)往往以事后補(bǔ)救方式應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，這種做法無(wú)法應(yīng)對(duì)目前嚴(yán)峻合規(guī)形勢(shì)。合規(guī)是一種公司治理方式，融入企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控等工作。”在日前舉辦的自由貿(mào)易港法治體系建設(shè)論壇上，國(guó)浩上海合伙人劉杰表示，以全球視野來(lái)看，合規(guī)制度在一些國(guó)家已成為激勵(lì)機(jī)制，即將合規(guī)作為對(duì)涉嫌犯罪的企業(yè)予以寬大處理的依據(jù)。美國(guó)司法部《司法手冊(cè)》提出，檢察官在對(duì)企業(yè)展開(kāi)調(diào)查、決定是否起訴、開(kāi)展辯護(hù)交易談判或達(dá)成其他協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的合規(guī)體系納入考量范圍。《美國(guó)量刑指南》建議，在計(jì)算單位犯罪應(yīng)處罰金時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮在不當(dāng)行為發(fā)生時(shí)，企業(yè)是否具備適當(dāng)有效的合規(guī)體系。據(jù)悉，我國(guó)部分地區(qū)的檢察機(jī)關(guān)已有意向嘗試將建立合規(guī)制度納入單位犯罪的起訴考量因素中。
對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)而言，海關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)可謂無(wú)處不在。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足，或者即使認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)也不采取措施進(jìn)行預(yù)防規(guī)避，是造成大部分企業(yè)違規(guī)受罰、甚至承擔(dān)刑事責(zé)任的主要原因。劉杰舉例說(shuō)，我國(guó)海關(guān)對(duì)不同信用等級(jí)的企業(yè)將適用不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，除了在原有的進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率、報(bào)關(guān)單審核力度、辦理貨物通關(guān)手續(xù)方面差別監(jiān)管外，在擔(dān)保、稽查頻次等方面也有不同待遇。如果企業(yè)因違規(guī)行為導(dǎo)致信用級(jí)別下調(diào)，不僅會(huì)在查驗(yàn)、金額、稽查頻次等方面受到海關(guān)的嚴(yán)格監(jiān)管，更可能會(huì)被列為失信企業(yè)，受到各部門(mén)的聯(lián)合懲戒，在行政許可審批、發(fā)起設(shè)立或參股金融機(jī)構(gòu)等方面受到限制。
海關(guān)開(kāi)展稽查工作時(shí)，可以對(duì)被稽查人的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料和有關(guān)進(jìn)出口貨物進(jìn)行核查，監(jiān)督被稽查人進(jìn)出口活動(dòng)的真實(shí)性和合法性。劉杰提醒企業(yè)，關(guān)務(wù)合規(guī)不能全然與企業(yè)其他部門(mén)分割開(kāi)來(lái)，進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開(kāi)展與財(cái)務(wù)、物流等部門(mén)緊密相關(guān)，如果企業(yè)進(jìn)行自檢時(shí)，頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，必將忽視部門(mén)間牽一發(fā)而動(dòng)全身的連帶關(guān)系。
一是問(wèn)卷調(diào)查。應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，以關(guān)務(wù)作業(yè)鏈條為主線，以設(shè)計(jì)問(wèn)卷方式向企業(yè)員工了解各部門(mén)可能存在的問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步了解；
二是書(shū)面單證審查。根據(jù)貨物、資金、單證的流轉(zhuǎn)流程，查閱倉(cāng)儲(chǔ)記錄、財(cái)務(wù)賬冊(cè)、報(bào)關(guān)單證，仔細(xì)核對(duì)，確保“三流一致”。
三是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估表。根據(jù)企業(yè)的情況，對(duì)已發(fā)現(xiàn)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)一步細(xì)化分析，評(píng)估嚴(yán)重等級(jí)，以高、中、低三個(gè)檔次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行劃分，更有利于公司管理人員明晰風(fēng)險(xiǎn)的輕重緩急，且可以促進(jìn)全體企業(yè)員工提高警惕性，遵守企業(yè)規(guī)章，合規(guī)行事。
